![[?]](https://static.presspublica.pl/web/rp/img/cookies/Qmark.png)
Korygujemy odliczenie VAT za 2006 rok
¦ Jesteśmy spółką z o.o. Współczynnik sprzedaży za 2005 r. wynosił 100 proc. Ponieważ kończymy działalność, w 2006 r. wystąpiły u nas tylko dwie transakcje. Jedna to sprzedaż środka trwałego ze stawką VAT 22 proc., a druga - sprzedaż wyposażenia (towar używany, samochód osobowy kupiony od osoby fizycznej, o wartości poniżej 3500 zł) zwolniona z VAT. Czy mam obowiązek sporządzenia rocznej korekty? W 2006 r. ponieśliśmy tylko koszty ogólnozakładowe.
Skoro zakupy wiązały się z oboma rodzajami sprzedaży, to co do zasady musimy obliczyć współczynnik, według którego odliczymy VAT naliczony.
Zgodnie z art. 90 ust. 5 ustawy o VAT przy jego obliczaniu nie bierzemy pod uwagę dostawy towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, i używanych przez podatnika na potrzeby jego działalności. A więc zarówno po stronie sprzedaży opodatkowanej, jak i zwolnionej nie uwzględniamy obrotu z tego tytułu.
Jeśli samochód również był środkiem trwałym spółki w rozumieniu przepisów o CIT (ustawa ta przewiduje...
Archiwum Rzeczpospolitej to wygodna wyszukiwarka archiwalnych tekstów opublikowanych na łamach dziennika od 1993 roku. Unikalne źródło wiedzy o Polsce i świecie, wzbogacone o perspektywę ekonomiczną i prawną.
Ponad milion tekstów w jednym miejscu.
Zamów dostęp do pełnego Archiwum "Rzeczpospolitej"
ZamówUnikalna oferta
