Cash pooling cały czas z wątpliwościami

Uprawnienie do korzystania 
ze środków finansowych 
w ramach struktury cash poolingu powinno być traktowane jak 
pożyczka. W konsekwencji, 
w odniesieniu do płaconych 
z tego tytułu odsetek, znajdą zastosowanie przepisy o tzw. niedostatecznej kapitalizacji.

Tak wynika z interpretacji Izby Skarbowej w Katowicach z 28 października 2014 r. (IBPBI/2/423-922/14/AK).

Spółka skierowała do organu podatkowego wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, w którym wskazała, że wraz z innymi podmiotami należącymi do tej samej grupy kapitałowej zamierza zawrzeć z bankiem umowę cash poolingu rzeczywistego. System zakłada konsolidację sald uczestniczących w nim rachunków. Na koniec każdego dnia roboczego bank będzie transferował środki pieniężne między rachunkami uczestników w celu zbilansowania nadwyżek finansowych (sald dodatnich) z saldami ujemnymi. Końcowe saldo netto wszystkich uczestników będzie wykazywane na rachunku pomocniczym spółki koordynującej. Z tytułu udostępnionych środków spółki będą płacić lub otrzymywać odsetki, które będą kalkulowane i rozliczane przez bank.

Spółka zapytała, czy przy zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów zapłaconych przez nią odsetek będą miały zastosowanie ograniczenia wynikające z przepisów o tzw. niedostatecznej...