Jak ująć w księdze zakup laptopów objętych odwrotnym obciążeniem

źródło: Rzeczpospolita

Zapisy w pkpir – maj 2017 r.

Przedsiębiorca, który kupił do firmy przenośne komputery, zalicza je do środków trwałych. Wydatki na ich nabycie wlicza do kosztów poprzez odpisy amortyzacyjne, które ewidencjonuje w kolumnie 13 pkpir.

Na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej 8 kwietnia 2017 r. nabyłem od firmy X (podatnik VAT czynny) sześć laptopów o łącznej wartości netto 24 000 zł. Laptopy odebrałem 8 kwietnia 2017 r. Cena jednostkowa jednej sztuki wynosi 4000 zł netto. Sprzedawca (firma X) udokumentował tę sprzedaż fakturą z 8 kwietnia 2017 r. nr 856/2017 na kwotę netto: 24 000 zł, bez stawki i kwoty podatku z adnotacją „odwrotne obciążenie". Jako podatnik VAT czynny (wykonujący wyłącznie działalność opodatkowaną VAT) w deklaracji VAT-7 za kwiecień 2017 r. zamierzam: rozliczyć podatek należny z tytułu nabycia towaru objętego odwróconym obciążeniem oraz w całości odliczyć podatek naliczony powstały z przekształcenia tego podatku należnego. Na rozliczenie VAT na zasadzie odwróconego obciążenia wystawiłem 12 kwietnia 2017 r. odpowiednik faktury wewnętrznej nr 3/04/2017/DW na kwotę netto: 24 000 zł i VAT 5520 zł. 12 kwietnia 2017 r. wprowadziłem te laptopy do ewidencji środków trwałych. Amortyzuję je metodą liniową z zastosowaniem ustawowej 30-proc. rocznej stawki amortyzacyjnej. Czy wydatki poniesione na nabycie tych laptopów (udokumentowane ww. fakturą wystawioną przez firmę X i odpowiednikiem faktury wewnętrznej wystawionym przeze mnie) mogę zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów i ująć w podatkowej księdze przychodów i...