Wydatki na kształcenie zmniejszą zobowiązania firmy wobec fiskusa

Przedsiębiorca inwestujący w edukację własną lub załogi zaliczy ponoszone opłaty do kosztów podatkowych. Jest jeden warunek: umiejętności zdobyte na studiach będą wykorzystywane w działalności gospodarczej

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) nie wymienia opłat za podnoszenie kwalifikacji zawodowych wśród wydatków, których nie uznaje się za koszty uzyskania przychodów. Nie oznacza to jednak, że każdy taki wydatek będzie zawsze kosztem podatkowym.

To dlatego że konieczne jest również wykazanie związku przyczynowego między poniesionymi wydatkami i celem, jakim jest osiągnięcie przychodu lub zachowanie albo zabezpieczenie źródła przychodu.

Zanim zatem przedsiębiorca zaliczy wydatki na studia do kosztów podatkowych, powinien ustalić, czy związane są one ze zdobywaniem wiedzy i umiejętności potrzebnych w prowadzonej działalności gospodarczej i mają związek z tą działalnością, czy jedynie służą podnoszeniu ogólnego poziomu wiedzy i wykształcenia niezwiązanego z działalnością, które co do zasady mają charakter osobisty (i wtedy kosztami nie są).

Ważne, co się studiuje

Dla organów podatkowych ważne będzie zatem nie tylko to, co studiuje przedsiębiorca lub zatrudniony przez niego pracownik, ale również to, czym zajmuje się firma.

W praktyce oznacza to tyle, że jeśli przedsiębiorca prowadzący firmę budowlaną zacznie studiować informatykę, trudno będzie mu wykazać związek ponoszonych wydatków z prowadzoną działalnością gospodarczą. Co innego, gdyby prowadził agencję obrotu...