Korektę roczną VAT należy wpisać do podatkowej księgi

źródło: Rzeczpospolita

Wzór 1. Zapisy w księdze – luty 2016 r.

źródło: Rzeczpospolita

Wzór 2. Zapisy w księdze – luty 2016 r.

Przedsiębiorca, który wykonuje działalność mieszaną, w deklaracji za styczeń lub za pierwszy kwartał musi uwzględnić ostateczny wskaźnik propocji za poprzedni rok. Otrzymany wynik wpływa także na jego rozliczenie PIT.

Marcin Szymankiewicz

Przedsiębiorca rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej we wrześniu 2015 r. Z uwagi na to, że wykonuje zarówno czynności zwolnione z VAT, jak i opodatkowane, podatek naliczony od części zakupów rozliczał proporcjonalnie. Proporcja wstępna uzgodniona w formie protokołu z naczelnikiem urzędu skarbowego wyniosła 70 proc.

Podatek naliczony z tytułu nabycia środków trwałych o wartości początkowej ponad 15 000 zł (samochód van posiadający dodatkowe badanie techniczne wykonane przez okręgową stację kontroli pojazdów oraz odpowiednią adnotację w dowodzie rejestracyjnym) wyniósł 10 000 zł (środek trwały przyjęty do używania w 2015 r.) – przedsiębiorca odliczył podatek naliczony w wysokości 7000 zł (10 000 zł x 70 proc.).

Podatek naliczony z tytułu nabycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych o wartości początkowej do 15 000 zł (laptop, urządzenie wielofunkcyjne, licencje na programy komputerowe) wyniósł 3000 zł (środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne przyjęte do używania w 2015 r.) – przedsiębiorca odliczył podatek naliczony w wysokości 2100 zł (3000 zł x 70 proc.).

Podatek naliczony z tytułu pozostałych zakupów (m.in. czynsz najmu lokalu użytkowego wraz z opłatami eksploatacyjnymi, wydatki związane z eksploatacją pojazdu, materiały biurowe, opłaty za internet i usługi telekomunikacyjne,...