Zakupy od niezarejestrowanego podatnika do korekty

DANE | Firma nie ma prawa do odliczenia daniny z faktur wystawionych przez sprzedawcę, który nie złożył druku VAT-R, nawet jeśli w trakcie współpracy nie zaistniały przesłanki, aby podejrzewać nieprawidłowości lub przestępstwo. Marcin Szymankiewicz

- Spółka (czynny podatnik podatku VAT) jest producentem odzieży. Szycie części ubrań zleca przedsiębiorcom – osobom fizycznym prowadzącym działalność gospodarczą. Za wykonane usługi wystawiają oni spółce faktury z wykazanym VAT, który spółka odlicza. W lipcu 2017 r. wyszło na jaw, że jeden z kontrahentów świadczący usługi szycia ubrań, w okresie od stycznia do maja 2017 r. nie miał statusu podatnika VAT czynnego. Spółka dowiedziała się, że ten przedsiębiorca nie zarejestrował się na potrzeby VAT, a 21 grudnia 2016 r. został wykreślony z regonu i rejestru CEIDG. Otrzymane od tego przedsiębiorcy faktury zawierają wszystkie informacje zgodnie z art. 106e ust. 1 ustawy o VAT, a w szczególności dane niezbędne do ustalenia tożsamości osoby, która wystawiła te faktury, oraz rodzaj wykonywanych usług.

Wszystkie usługi udokumentowane tymi fakturami zostały faktycznie wykonane i potwierdzone protokołami odbioru uszytej odzieży, a należności uregulowane przelewami bankowymi na wskazany na fakturze rachunek. W umowie z tym kontrahentem znajduje się zapis, że kontrahent za wykonane usługi wystawi fakturę powiększoną o obowiązujący VAT. W stosunku do spółki nie jest prowadzone postępowanie kontrolne lub podatkowe ani nie została wydana decyzja w sprawie wymiaru podatku za okres od stycznia do maja 2017 r.

W lipcu 2017 r., po ujawnieniu informacji, że jeden z...