Dobra Firma Vademecum - Ulga mieszkaniowa dla niemających własnego lokum

Ulga mieszkaniowa dla niemających własnego lokum

Otrzymanie w drodze spadku lub darowizny mieszkania czy domu nie musi łączyć się z wydatkiem na rzecz fiskusa. Obowiązuje bowiem - choć pod licznymi warunkami i nie dla wszystkich - ulga podatkowa polegająca na wyłączeniu z podstawy opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn (z czystej wartości, tj. po potrąceniu długów i ciężarów, np. w postaci hipoteki, zapisu) równowartości 110 mkw. takiego lokum.

Oznacza to, że obdarowany lub spadkobierca uzyskujący mieszkanie (dom) o takiej powierzchni lub mniejszej nie zapłaci od niego podatku, a otrzymujący większe zapłaci daninę od nadwyżki wartości przekraczającej 110 mkw.

Spadkobierca w urzędzie skarbowym, a obdarowany przed notariuszem składa oświadczenie, że spełnia warunki do skorzystania z ulgi, tj. że nie ma własnego mieszkania (lub się go w odpowiednim czasie i w odpowiedni sposób wyzbędzie) oraz że będzie mieszkał w spadkowym lokum przez 5 lat.

DLA I, II, A CZASEM I III GRUPY PODATKOWEJ

Zwolnienie to obowiązuje zarówno dla całego mieszkania czy domu, jak i ich części (udział we współwłasności). Jest wówczas proporcjonalne do udziału we współwłasności (o czym dalej).

Zaznaczyć trzeba, że nie obejmuje wartości działki, udziału we własności działki ani też...