Aktywa pieniężne jako kategoria bilansowa

źródło: Rzeczpospolita

źródło: Rzeczpospolita

Prezentacja aktywów pieniężnych w bilansie sporządzonym na ostatni dzień roku obrotowego:

źródło: Rzeczpospolita

źródło: Rzeczpospolita

Prezentacja różnic kursowych

źródło: Rzeczpospolita

Prezentacja aktywów pieniężnych w bilansie sporządzonym na ostatni dzień roku obrotowego:

źródło: Rzeczpospolita

źródło: Rzeczpospolita

Jak sprawdzać stan kasy i konta

źródło: Rzeczpospolita

Gotówka w kasie, środki na rachunku bankowym, czeki i weksle wymagalne w okresie krótszym niż trzy miesiące od dnia wystawienia to przykłady pozycji zaliczanych do inwestycji krótkoterminowych.

Obrót gotówkowy i bezgotówkowy są uzupełniającymi się elementami systemu płatniczego. Z różnych przyczyn podmioty gospodarcze zaczęły w ciągu ostatnich kilkunastu lat odchodzić od płatności gotówkowych w obrocie gospodarczym na rzecz rozliczeń bezgotówkowych. Płatności bezgotówkowe dotyczą zwykle wyższych kwot, ale w obrocie wciąż ma miejsce istotna liczba transakcji gotówkowych. Wiele podmiotów gospodarczych, oprócz prowadzenia rachunków bankowych do realizacji różnych celów biznesowych, posiada pewien zasób środków pieniężnych w fizycznej postaci (kasa), a także rozlicza się za pomocą innych bezgotówkowych środków płatniczych. Warto przypomnieć, jakie obowiązki związane z tą grupą aktywów wynikają z ustawy o rachunkowości (dalej uor).

Co zaliczać

Aktywa pieniężne są zdefiniowane w art. 3 ust. 1 pkt 25 uor jako aktywa w formie krajowych środków płatniczych, walut obcych i dewiz. Zalicza się do nich również inne aktywa finansowe, w tym w szczególności naliczone odsetki od aktywów finansowych. W sprawozdaniu finansowym prezentuje się je w pozycji B. III.1 c aktywów bilansu (sporządzanego według załącznika nr 1 do uor), w podziale na:

- środki pieniężne w kasie i na rachunkach,

- inne środki pieniężne,...