Płatnik podatku u źródła ma liczne obowiązki informacyjne

źródło: Rzeczpospolita

Tabela. Jakie deklaracje musi złożyć firma przeprowadzająca transakcje

źródło: Rzeczpospolita

W załączniku do CIT-8, CIT-8/O, należy wykazać łączną kwotę podstawy opodatkowania WHT 
wynikającej z zakupu od kontrahentów z zagranicy oraz wartość potrąconej z tego tytułu daniny. Nieco inny zakres 
danych obejmują druki IFT.

Polska spółka, która nabywa usługi od zagranicznego kontrahenta, musi pamiętać o obowiązkach informacyjnych i płatniczych, jakie mogą zaistnieć w obszarze podatku od przychodów uzyskanych w Polsce przez podatników nieposiadających siedziby lub zarządu na terytorium naszego kraju, zwanego powszechnie podatkiem u źródła (ang. withholding tax – WHT). Analizując obowiązki po stronie polskiego nabywcy usług, działającego również w charakterze płatnika podatku, można podzielić czynności na te, które należy wykonywać w ciągu roku podatkowego, oraz te, których termin przypada po zakończeniu roku podatkowego.

W ciągu roku...

W trakcie roku podatkowego firma zawierająca transakcje z zagranicznymi dostawcami opodatkowane podatkiem u źródła będzie występować w charakterze płatnika i do jej obowiązków należeć będzie właściwa kalkulacja, pobór i wpłata podatku do urzędu skarbowego.

Terminowe zapłaty

Wpłata pobranego podatku powinna być uiszczona w urzędzie skarbowym właściwym w sprawach opodatkowania osób zagranicznych w terminie do siódmego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiła wypłata wynagrodzenia zagranicznemu kontrahentowi.

Przykład

W marcu 2015 r. firma zrealizowała płatność za transakcję opodatkowaną podatkiem u...