Odnaleziona po miesiącach faktura nie musi być kłopotem

Podczas porządkowania samochodu czy biurka przedsiębiorcom zdarza się odnaleźć dokumenty kosztowe sprzed kilku miesięcy. Czy można je jeszcze zaksięgować? Szkoda tracić szansę na obniżenie podatku.

Rozliczając faktury kosztowe, także te zaległe, należy uwzględnić zarówno przepisy ustawy o VAT, jak i ustawy o PIT. Zaksięgowanie dokumentów odnalezionych z opóźnieniem jest możliwe. Wymaga jednak szczególnej uwagi, aby nie wkradł się błąd.

PROBLEM 1. Księgowanie odnalezionej faktury kosztowej w VAT

Odliczenie VAT z odnalezionej faktury jest możliwe jeśli zakup:

- służył działalności opodatkowanej,

- jest prawidłowo udokumentowany, czyli faktura zawiera dane wymagane przepisami (m.in. określenie nabywcy i sprzedawcy, stawkę i kwotę VAT, wartość sprzedaży).

Jednak to, czy zaksięgowanie będzie wymagało cofnięcia się do wcześniejszych okresów zależy od momentu, kiedy faktura po raz pierwszy trafiła do przedsiębiorcy.

Z poprzedniego miesiąca...

Odliczenie naliczonego VAT z faktury zakupowej przysługuje w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych towarów i usług powstał obowiązek podatkowy, jednak nie wcześniej, niż w dacie otrzymania faktury lub w jednym z dwóch kolejnych okresów rozliczeniowych (miesiącach lub kwartałach, w zależności od zadeklarowanego w urzędzie sposobu rozliczania VAT). Gdy fakturę otrzymano w miesiącu poprzednim, za który złożono już deklarację VAT i JPK_VAT, można ująć ją w rejestrze zakupów VAT w...