Fundacje rodzinne – sześć ważnych interpretacji fiskusa

Stosowanie preferencji dla fundacji w CIT, jak również dla ich beneficjentów w PIT w niektórych przypadkach budzi wątpliwości. W związku z tym interpretacje indywidualne wydane przez dyrektora KIS nabierają szczególnego

Fundacje rodzinne zyskują na popularności jako skuteczne narzędzie do zarządzania majątkiem oraz planowania sukcesji. Wiele kwestii związanych z opodatkowaniem zarówno fundacji, jak i ich beneficjentów sprawia problemy adresatom tych przepisów.

Poniżej przedstawimy sześć kluczowych interpretacji, które rzucają światło na istotne aspekty podatkowe związane z fundacjami rodzinnymi.

1. Negatywny wpływ na proporcję w zakresie zwolnienia z PIT świadczeń z fundacji rodzinnej (pozbawienie zwolnienia części świadczenia) w przypadku dwóch fundatorów będących małżonkami

Kwestia proporcji w zakresie zwolnienia z PIT świadczeń z fundacji rodzinnej, w sytuacji gdy dwoje małżonków jest fundatorami, budziła wątpliwości od czasu wydania interpretacji indywidualnych z 18 sierpnia 2023 r. (0113-KDIPT2-3.4011. 465.2023.1.JŚ) oraz z 13 października 2023 r. (0114-KDIP3-1. 4011.698.2023.3.MK1). W obydwu interpretacjach były to co prawda wątki poboczne, jednak wzbudziły one wątpliwości fundatorów. Zaniepokojeni wskazanymi interpretacjami fundatorzy postanowili zapytać wprost o tę kwestię dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, który udzielił odpowiedzi w interpretacji indywidualnej z 30 kwietnia 2024 r. (0112- KDIL2-1.4011.114.2024.2.JK).

Stanowisko dyrektora KIS

Zgodnie z opinią wyrażoną przez dyrektora KIS, jeśli...