Lokata terminowa – zasady księgowania

Lokata terminowa jest umową pomiędzy bankiem a klientem, na podstawie której bank umożliwia zdeponowanie posiadanych środków pieniężnych w zamian za określony procent. Bank zobowiązuje się na koniec okresu umowy wypłacić kapitał wraz z należnymi odsetkami. Zdarzenia takie trzeba odpowiednio rozliczyć w księgach.

Lokaty terminowe występują w wielu różnych wariantach. Najważniejszymi czynnikami, które należy brać pod uwagę przy ich wyborze są z pewnością: czas trwania, oprocentowanie, sposób naliczania odsetek i kapitalizacja. Warto ponadto określić także cel inwestycji. Ze względu na termin trwania lokaty można podzielić na krótkoterminowe (czas trwania nie przekracza 12 miesięcy) oraz długoterminowe (czas trwania depozytu przekracza 12 miesięcy, a umowa zawierana z bankiem może trwać do kilku lat). Samo założenie lokaty terminowej jest bardzo proste. Obecnie można to zrobić bez wychodzenia z domu w kilka minut – umożliwia to bankowość internetowa.

Tabela. Wady i zalety lokaty terminowej

null

Ewidencja lokaty w księgach rachunkowych

W świetle ustawy o rachunkowości lokaty zalicza się do inwestycji. W zależności od okresu na jaki zostały zawarte lokaty terminowe wykazuje się je w aktywach odpowiednio:

a)

7

A.IV.3. lit. a) – c) – „Inne długoterminowe aktywa finansowe”, gdy lokatę założono na okres dłuższy niż 12 miesięcy,

b)

7

B.III.1. lit. a) – b) – „Inne krótkoterminowe aktywa finansowe”, gdy lokatę założono na okres od 3 miesięcy do 12 miesięcy,

c)

7

B.III.1. lit. c) – „Inne środki pieniężne”, gdy lokatę założono na okres do trzech miesięcy.

Ewidencję księgową lokat...