Obowiązkowy audyt fundacji rodzinnej. Jak stosować przepisy w praktyce?

Fundacje rodzinne muszą nie tylko dbać o sukcesję i konsolidację aktywów, ale również o transparentność swoich działań.

Obowiązkowy audyt, wynikający z przepisów Ustawy o fundacji rodzinnej (dalej u.f.r.), stanowi narzędzie, które pozwala na ocenę funkcjonowania fundacji rodzinnej. Wykorzystując ten środek prawodawca chce chronić w pierwszej kolejności interesy majątkowe beneficjentów, ale również samej fundacji rodzinnej.

1. Kto podlega audytowi i dlaczego?

Każda fundacja rodzinna zobowiązana jest do przeprowadzenia audytu, a obowiązek wyboru firmy audytorskiej albo zespołu audytorów spoczywa na zgromadzeniu beneficjentów. Wymóg przeprowadzania okresowego audytu działalności fundacji rodzinnej wynika z przepisów Rozdziału 9 u.f.r.

Uzasadnieniem takiego rozwiązania jest przede wszystkim ochrona majątku fundacji rodzinnej oraz praw jej beneficjentów. Z założenia, beneficjenci nie zawsze muszą angażować się w bieżącą („operacyjną”) działalność fundacji rodzinnej. Jest to w pełni zrozumiałe biorąc pod uwagę sam charakter instytucji prawnej, jaką jest fundacja rodzinna. Fundacje rodzinne są przede wszystkim nakierowane na sukcesję, scentralizowane zarządzanie majątkiem rodziny oraz ochronę tego majątku przed rozdrobnieniem. Jasnym jest, że nie każda rodzina składa się wyłącznie z osób, które znają się na szeroko pojętym biznesie i które chciałyby się wgłębiać w meandry jego prowadzenia. Często to fundatorzy są najbardziej zorientowani w biznesie —...