Jak rozliczyć dywidendy, a jak dochód ze zbycia udziałów w spółkach

źródło: Rzeczpospolita

źródło: Rzeczpospolita

źródło: Rzeczpospolita

źródło: Rzeczpospolita

źródło: Rzeczpospolita

Od części przychodów z kapitałów pieniężnych podatek pobiera płatnik, inne wykazuje w zeznaniu rocznym ich beneficjent. Najtrudniej mają przedsiębiorcy, którzy muszą ustalić, które odsetki od lokat ująć w firmowych przychodach.

Grzegorz Grochowina

Jednym ze źródeł przychodów, do których mają zastosowanie przepisy ustawy o PIT, są przychody z kapitałów pieniężnych. Katalog tych przychodów zasadniczo można podzielić na dwie grupy.

Do pierwszej zalicza się w szczególności przychody (dochody) z:

- odsetek od środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku lub w innych formach oszczędzania, przechowywania lub inwestowania, w tym odsetek od wkładów oszczędnościowych i środków na rachunkach bankowych, z wyjątkiem środków pieniężnych związanych z wykonywaną działalnością gospodarczą,

- odsetek i dyskonta od papierów wartościowych,

- tytułu udziału w funduszach kapitałowych,

- dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych,

- tytułu zwrotu albo częściowego zwrotu, w rozumieniu przepisów o indywidualnych kontach emerytalnych, środków zgromadzonych na tym koncie,

– które są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 19 proc. W przypadku uzyskania tych przychodów (dochodów) na terytorium Polski podatek pobierany jest przez płatnika (art. 30a ustawy o PIT).

Drugą grupę stanowią m.in. dochody:

- uzyskane z odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych, w tym z...