VAT od eksportu usług rozlicza zagraniczny kontrahent

Świadczenie usług poza terytorium kraju należy wykazać w deklaracji VAT, a w przypadku usług na ruchomym majątku rzeczowym wykonywanych na rzecz podatnika z innego państwa UE – także w informacji podsumowującej.

Spółka (podatnik VAT czynny i podatnik VAT UE) wykona na zlecenie kontrahenta z Danii (podatnik podatku od wartości dodanej i podatnik VAT UE w  anii) usługi na ruchomym majątku rzeczowym. Duński kontrahent nie ma stałego miejsca prowadzenia działalności poza terytorium Danii. Spółka nie otrzyma zaliczek na poczet świadczonych usług. Jakie obowiązki w VAT będzie miała półka w przypadku wykonania tych usług? – pyta czytelnik.

Dla prawidłowego rozliczenia VAT, istotne jest ustalenie miejsca świadczenia usług. Od określenia miejsca świadczenia zależy bowiem miejsce ich opodatkowania.

Za podatnika, na potrzeby stosowania przepisów o miejscu świadczenia usług, uważa się m.in. podmiot, który wykonuje samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, lub działalność gospodarczą odpowiadającą tej działalności, bez względu na cel czy rezultat takiej działalności (zob. art. 28a pkt 1 lit. a ustawy o VAT).

Według zasad ogólnych

Z listu wynika, że duński kontrahent jest podatnikiem...