Wprawne oko klienta

Bilanse ubezpieczeniowe pod lupą

Wprawne oko klienta

W prasie coraz częściej drukowane są ubiegłoroczne wyniki finansowe towarzystw ubezpieczeniowych. "Rzeczpospolita" zwróciła się do jednego z aktuariuszy o przybliżenie klientom firm ubezpieczeniowych zasad czytania ich bilansów.

W zarządzeniu ministra finansów z 30 listopada 1992 roku dotyczącym formy sprawozdań finansowych -- wzór bilansu dla ubezpieczycieli jest różny od tych, jakie obowiązują pozostałe podmioty gospodarcze. Specyfika ta wynika z innej zasady gospodarowania finansami firmy. Charakterystyczną cechą działalności towarzystw ubezpieczeniowych jest tzw. odwrotny cykl produkcyjny. Zwykłe przedsiębiorstwo najpierw kupuje materiały, produkuje swój wyrób, oblicza koszty, ustala cenę i dopiero sprzedaje. Cena ustalana jest z reguły w taki sposób, aby pokryła w cześniejsze koszty produkcji. Natomiast w towarzystwie ubezpieczeniowym najpierw pobierana jest składka, a rzeczywiste koszty działalności znane są dopiero po upływie okresu ubezpieczenia. Składka musi być więc z góry odpowiednio naliczona, by wystarczyła na późniejszą wypłatę odszkodowań, koszty działalności firmy. W związku z tym struktura bilansu i technicznego rachunku ubezpieczeń jest inna u ubezpieczycieli niż w pozostałych przedsiębiorstwach.

Rezerwy techniczne...