KSeF: rozliczanie faktur korygujących na minus przez sprzedawcę

Od 1 lutego 2026 r. zaczną obowiązywać nowe zasady rozliczania faktur korygujących na minus przez sprzedawcę i nabywcę. Będą one dotyczyły wszystkich podatników, niezależnie od tego, kiedy zostaną objęci obowiązkowym KSeF.

Podstawę opodatkowania VAT obniża się m.in. o:

∑ kwoty udzielonych po dokonaniu sprzedaży opustów i obniżek cen (rabaty potransakcyjne);

∑ wartość zwróconych towarów i opakowań;

∑ zwróconą nabywcy całość lub część zapłaty otrzymaną przed dokonaniem sprzedaży, jeżeli do niej nie doszło.

W takiej sytuacji, a także wtedy, gdy stwierdzono pomyłkę w jakiejkolwiek pozycji faktury, podatnik wystawia fakturę korygującą.

Dokumentacja uzgodnieniowa

Przypomnijmy, że stosownie do art. 29a ust. 13 ustawy o VAT w brzmieniu obowiązującym do 31 stycznia 2026 r. obniżenia podstawy opodatkowania, w stosunku do podstawy określonej w wystawionej fakturze z wykazanym podatkiem, dokonuje się za okres rozliczeniowy, w którym podatnik wystawił fakturę korygującą, pod warunkiem że z posiadanej przez tego podatnika dokumentacji (tzw. dokumentacji uzgodnieniowej) wynika, że uzgodnił on z nabywcą towaru lub usługobiorcą warunki obniżenia podstawy opodatkowania dla dostawy towarów lub świadczenia usług określone w fakturze korygującej oraz warunki te zostały spełnione, a faktura ta jest zgodna z posiadaną dokumentacją. Jeśli w okresie rozliczeniowym, w którym została wystawiona faktura korygująca, podatnik nie posiada takiej dokumentacji, to obniża podstawę opodatkowania za okres rozliczeniowy, w którym dokumentację tę uzyskał...