Rozliczanie VAT w szyku rozstawnym jest niezgodne z prawem UE

Przepisy ustawy o VAT, które w przypadku transakcji zagranicznych odsuwają w czasie prawo podatnika do skorzystania z prawa do odliczenia podatku naliczonego, są sprzeczne z przepisami dyrektywy 112.

Tak orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Opolu w wyroku z 20 maja 2021 r. (I SA/Op 463/19).

W związku z prowadzoną działalnością spółka nabywa odpłatnie różnego rodzaju usługi oraz towary, w związku z czym jest zobowiązana do rozliczenia VAT w ramach transakcji zagranicznych. Z powodu błędnego wystawienia faktury przez kontrahenta z zagranicy spółka błędnie rozpoznała transakcję dostawy maszyny jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT), zamiast jako dostawę z montażem na terytorium Polski. Błąd został skorygowany, ale pojawiła się wątpliwość, czy podatek naliczony nie powinien zostać uwzględniony w tym samym miesiącu, w którym został prawidłowo ujęty podatek należny, nawet jeśli nastąpiło to po upływie trzech miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. Zdaniem spółki będzie ona mogła odliczyć podatek naliczony wynikający z transakcji w tym samym okresie rozliczeniowym, w którym wykazała podatek należny.

Organ w wydanej interpretacji indywidualnej nie zgodził się z podatnikiem. Uznał, że spółka nie jest uprawniona...