Dodatkowe aktywności pozbawiają preferencji

Jeśli inwestycje finansowe nie są wyłącznym przedmiotem działalności spółki, to nie spełnia przesłanki do specjalnego zwolnienia przewidzianego dla wsparcia innowacyjności.

W czerwcu 2022 r. spółka z o.o. wystąpiła o interpretację w zakresie podatkowych skutków związanych z odpłatnym zbyciem udziałów firmy zależnej. Konkretnie chodziło o udziały nabyte w wyniku objęcia w zamian za wkład pieniężny, na podstawie art. 14 ust. 1 ustawy z 25 września 2015 r. o zmianie niektórych ustaw w związku ze wspieraniem innowacyjności – dalej o innowacyjności.

Spółka wskazała, że działalność prowadzi od 2009 r. a w przeważającej części jest to pozostała finansowa działalność usługowa, gdzie indziej niesklasyfikowana, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych (PKD 64.99.Z). W praktyce co najmniej od 1 stycznia 2016 r. prowadzi wyłącznie szeroko rozumianą działalność inwestycyjną. W szczególności nawiązuje współpracę z tzw. start-upami lub osobami fizycznymi-pomysłodawcami zamierzającymi prowadzić działalność innowacyjną i szukającymi zewnętrznego inwestora. W ramach tej działalności inwestycyjnej m.in. obejmuje lub nabywa udziały w spółkach z o.o.

Spółka tłumaczyła, że jej działalność inwestycyjna wpisuje się w definicję venture capital zawartą w unijnym rozporządzeniu z 17 kwietnia 2013 r. w sprawie europejskich funduszy...