Transakcje między przedsiębiorcami: kiedy gotówka, kiedy przelew

Jeżeli kontrahent ma status podatnika VAT czynnego, a dostawa jest potwierdzona fakturą, to nie wystarczy przekazanie zapłaty na jakikolwiek jego rachunek bankowy (np. prywatny ROR). Trzeba zapłacić na rachunek figurujący na tzw. białej liście.

Przy transakcjach, w których stronami są przedsiębiorcy, obowiązuje limit 15 tys. zł dla płatności gotówkowych, a za transakcje powyżej tej kwoty trzeba płacić za pośrednictwem rachunku płatniczego, jeżeli podatnik chce uniknąć konsekwencji w postaci utraty możliwości zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów (art. 19 ustawy Prawo przedsiębiorców). Kwestię tę w sposób ogólny regulują przepisy art. 15d ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT i art. 22p ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT.

Zgodnie z art. 15d ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT lub art. 22p ust. 1 pkt 2 ustawy o PIT sankcja w postaci utraty możliwości zaliczenia wydatku do kosztów dotyczy też podatników, którzy wprawdzie dokonają zapłaty (powyżej 15 tys. zł) na rachunek, ale na taki, który nie znajduje się w wykazie prowadzonym przez Szefa KAS (czyli na tzw. białej liście), w sytuacji, gdy dostawa towarów lub świadczenie usług są potwierdzone fakturą i zostały dokonane przez podatników VAT czynnych. Jeżeli więc kontrahent ma status podatnika VAT czynnego, a dostawa towarów lub usług jest potwierdzona fakturą, to nie wystarcza przekazanie zapłaty na jakikolwiek rachunek bankowy (np. prywatny ROR) podatnika. Zapłata musi być dokonana na rachunek figurujący na tzw. białej liście na dzień złożenia przelewu stosownie do art. 15d ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT i art. 22p...