Przepisy o cenach transferowych dotyczą także estońskiego CIT

Brak bieżącego zobowiązania podatkowego nie zwalnia podatników z obowiązku prowadzenia transakcji z podmiotami powiązanymi na zasadach rynkowych.

Estoński CIT umożliwia odroczenie rozliczeń podatkowych aż do momentu wypłaty zysków wspólnikom, stąd jego atrakcyjność jako narzędzia do reinwestycji i rozwoju. Trzeba jednak pamiętać, że przepisy o cenach transferowych w pełni obowiązują także w reżimie estońskiego CIT: transakcje kontrolowane wymagają odpowiedniej dokumentacji i mogą stać się przedmiotem kontroli organów podatkowych.

Czym jest estoński CIT

Estoński CIT, czyli ryczałt od dochodów spółek kapitałowych, to szczególna forma opodatkowania, w której kluczowe znaczenie ma moment faktycznej dystrybucji zysku, a nie jego osiągnięcia w rozumieniu podatkowym.

W modelu tym przewidziano szereg uproszczeń, w tym:

∑ brak obowiązku prowadzenia rachunkowości podatkowej – podatnik opiera się wyłącznie na księgach rachunkowych prowadzonych zgodnie z ustawą o rachunkowości,

∑ niewyodrębnianie podatkowych kosztów uzyskania przychodów – istotne są wartości bilansowe, nie podatkowe,

∑ brak obowiązku wyliczania podatkowych odpisów amortyzacyjnych – amortyzacja dla celów podatkowych nie ma zastosowania, a nakłady inwestycyjne obciążają wynik bilansowy,

∑ brak zaliczek na podatek dochodowy – nie ustala się zaliczek miesięcznych ani kwartalnych,

∑ obowiązek zapłaty podatku powstaje dopiero przy wypłacie zysku lub innych...