Globalny podatek wyrównawczy – trendy i wyzwania

Z uwagi na ciągłe negocjacje na arenie międzynarodowej oraz plany Ministerstwa Finansów związane z nowelizacją przepisów o opodatkowaniu wyrównawczym warto stale monitorować i śledzić zmiany legislacyjne.

Polska ustawa z 6 listopada 2024 r. o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych weszła w życie 1 stycznia 2025 r., jednak cały czas trwają międzynarodowe negocjacje w zakresie reformy zasad opodatkowania zysków przedsiębiorstw wielonarodowych. Także Ministerstwo Finansów planuje wprowadzenie zmian do polskiej ustawy, co ma związek z wydaniem wytycznych przez OECD. Poniżej omawiamy te obszary, na które podatnicy objęci zakresem nowych regulacji powinni zwrócić szczególną uwagę.

BEPS 2.0 – trendy negocjacyjne

Porozumienie osiągnięte w październiku 2021 r. przez 136 państw uczestniczących w inicjatywie Otwarte Ramy (Inclusive Framework) OECD/G-20 dotyczącej erozji bazy podatkowej i przenoszenia zysków (BEPS) w zakresie reformy międzynarodowych zasad opodatkowania zysków przedsiębiorstw wielonarodowych nie nakłada na wszystkie te kraje obowiązku wprowadzenia globalnego minimalnego podatku. Obecnie około 50 państw, w tym wszystkie kraje Unii Europejskiej, implementuje to rozwiązanie w swoich krajowych legislacjach. Kluczowym aspektem tych negocjacji jest wspólne podejście, które umożliwia państwom wprowadzenie przepisów podatkowych (państwa aktywne), podczas gdy inne zgadzają się na opodatkowanie dochodów zlokalizowanych na ich...