Transport zakończył się oszustwem. A co z VAT?

Dla powstania dostawy towarów nie wystarcza samo fizyczne wydanie ładunku. Konieczne jest jeszcze przeniesienie prawa do rozporządzania towarem jak właściciel oraz odpłatny charakter transakcji.

Wyobraźmy sobie sytuację, która dziś w branży TSL nie jest już wcale wyjątkowa.

Polski producent otrzymuje zamówienie od zagranicznego kontrahenta. Wszystko wygląda profesjonalnie: korespondencja prowadzona jest z firmowych adresów mailowych, dane spółki widnieją w rejestrach, numer VAT UE jest aktywny, dokumenty się zgadzają, a weryfikacja w dostępnych wywiadowniach gospodarczych przebiega pomyślnie. Towar zostaje przygotowany. Producent zleca przewóz ładunku, przewoźnik otrzymuje zlecenie transportowe. Ładunek rusza w trasę i zostaje wydany zgodnie z miejscem jego przeznaczenia wskazanym w dokumentach przewozowych.

Po bezskutecznym upływie terminu zapłaty producent próbuje skontaktować się z kontrahentem, który zamówił i odebrał towar. Kontakt z dotychczasowym rzekomym pracownikiem zamawiającego okazuje się niemożliwy, dlatego producent kontaktuje się bezpośrednio z zamawiającym przedsiębiorstwem. Wówczas okazuje się, że takiego zamówienia nigdy nie było, a towar nie został dostarczony podmiotowi, który rzekomo go zamówił. Dane zostały wykorzystane przez oszustów, a ładunek zniknął....