Prowizja w kosztach bez zbędnych formalności

Od 2020 r. przedsiębiorcy, którzy będą chcieli rozliczyć kwoty wynikające z faktur prowizyjnych, nie będą musieli sprawdzać białej listy podatników VAT. Kompensata nie jest płatnością. Monika Pogroszewska

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wyjaśnił w interpretacji z 21 listopada 2019 r. (0111-KDIB1-2.4010.380.2019. 1.MS) jak należy rozliczać od 2020 r. faktury prowizyjne.

Sprawa dotyczyła spółki przewozowej, która chce stworzyć sieć sprzedaży biletów komunikacyjnych. Sieć sprzedaży będzie tworzona przez pośredników – odrębne firmy. Bilety będą uprawniały do przejazdu na konkretnej trasie. Pośrednicy będą prowadzić działania marketingowe oraz – w imieniu i na rzecz wnioskodawcy – sprzedawać bilety. Usługę przewozu osób będzie jednak realizować wnioskodawca.

Potrącenie wynagrodzenia

Wpłaty kupujących nie będą dla pośredników przychodem ani kosztem, ponieważ transakcja będzie dokonywana w imieniu i na rzecz spółki. Spółka natomiast zostanie obciążona kosztem w postaci prowizji, stanowiącej przychód dla pośrednika i koszt uzyskania przychodu dla spółki. Wnioskodawca nie będzie jednak wypłacać pośrednikom żadnych środków. Przyjmie taki sposób rozliczenia, w którym pośrednicy wpłacą mu należność za bilety po potrąceniu wynagrodzenia z tytułu prowizji.

To oznacza, że wnioskodawca będzie regulować swoje zobowiązania poprzez kompensatę z...