Jak stosować białą listę i MPP przy faktoringu, pożyczce i leasingu

Sytuacja, gdy należność za towary lub usługi nie jest przekazywana do odbiorcy, lecz w schemacie pojawia się podmiot trzeci, wymaga szczególnej uwagi w kontekście obowiązkowego split payment i przekazania zapłaty na odpowiedni rachunek bankowy.

W praktyce nierzadko płatności za nabyte towary lub usługi nie są dokonywane bezpośrednio do dostawcy. Przedsiębiorcy mogą finansować się na wiele sposobów – faktoringiem, pożyczką czy leasingiem. Jak w takiej sytuacji stosować regulacje dotyczące Wykazu podatników VAT oraz obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności?

Wykaz podatników

Wykaz podatników VAT (biała lista) obowiązujący od 1 września 2019 r. zawiera m.in. listę rachunków bankowych poszczególnych podatników. Za transakcję pomiędzy przedsiębiorcami, której wartość jest wyższa niż 15 tys. zł, należy zapłacić na rachunek znajdujący się w Wykazie na dzień zlecenia przelewu. Dotyczy to potwierdzonego fakturą nabycia towarów lub usług od czynnego podatnika VAT. Zapłata na rachunek spoza białej listy skutkuje brakiem możliwości zaliczenia takiego wydatku do kosztów uzyskania przychodów oraz odpowiedzialnością solidarną nabywcy za zaległości podatkowe dostawcy w części VAT proporcjonalnie przypadającej na tę fakturę.

Aby uwolnić się od wskazanych sankcji, podatnik może złożyć naczelnikowi urzędu skarbowego zawiadomienie o zapłacie na rachunek spoza Wykazu podatników VAT.

Podzielona płatność

Od 1 listopada 2019 r. płacąc za nabycie towarów lub usług z załącznika nr 15 do ustawy VAT (m.in. komputerów,...