Zadania księgowych w cenach transferowych

Księgowi odgrywają istotną rolę w identyfikacji obowiązków cen transferowych spółek działających w grupach podmiotów powiązanych. To właśnie zaangażowanie księgowych pozwala wielu podmiotom uniknąć potencjalnych sankcji, grożących za niewypełnienie obowiązków cen transferowych.

W swojej pracy księgowi każdego roku spotykają się z koniecznością weryfikacji, czy podmioty realizujące transakcje kontrolowane oraz same te transakcje podlegają obowiązkom z zakresu cen transferowych. W 2023 roku księgowi mogą zidentyfikować obowiązki za 2022 r. w zakresie:

∑ sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych (Local File),

∑ posiadania grupowej dokumentacji cen transferowych (Master File),

∑ zaraportowania informacji o cenach transferowych (TPR),

∑ złożenia CBC-R lub powiadomień CBC-P,

∑ złożenia informacji ORD-U.

Weryfikując obowiązki cen transferowych, należy przede wszystkim:

∑ wyznaczyć listę podmiotów powiązanych i podmiotów z tzw. rajów podatkowych, z którymi były przeprowadzane transakcje w danym roku,

∑ określić wartości transakcji z tymi podmiotami,

∑ zidentyfikować nietypowe transakcje,

∑ sprawdzić, czy wartości transakcji przekraczają progi dokumentacyjne,

∑ sprawdzić możliwość wykorzystania zwolnień z obowiązków cen transferowych,

∑ określić finalne obowiązki cen transferowych podmiotu,

∑ zorientować się, jakie terminy przypadają na dopełnienie poszczególnych obowiązków.

Lista podmiotów powiązanych

Zgodnie z polskimi regulacjami za podmioty powiązane uznajemy podmioty powiązane kapitałowo...