Fundacja rodzinna po dwóch latach funkcjonowania

Sukcesja to nie tylko przekazanie firmy kolejnemu pokoleniu. Istniejąca już ponad dwa lata instytucja fundacji rodzinnej zabezpiecza sukcesję również w innych jej aspektach i paradoksalnie nie wymaga części postulowanych dziś zmian.

22 maja 2023 r. weszła w życie ustawa o fundacji rodzinnej. Od tej pory złożono ponad 3 tys. wniosków o rejestrację fundacji rodzinnej. Coraz częściej mówi się jednak o konieczności przeglądu funkcjonowania tej instytucji i weryfikacji, czy rzeczywiście wykorzystywana jest jako wehikuł sukcesyjny. Jako wątpliwe wskazywany jest sposób, w jaki fundacje korzystają ze zwolnień z podatku dochodowego. W Polsce nie jest to jednak nic niezwykłego, ponieważ w zakresie zysków kapitałowych zwolnione z PIT są m.in. ASI, FIZ czy polskie spółki holdingowe.

Rodzina to tylko jedna z opcji

W tym miejscu należy odpowiedzieć sobie na pytanie, czym jest sukcesja i czego w tym zakresie oczekują polscy przedsiębiorcy. Jak mantrę powtarza się, że tylko ok. 30 proc. firm rodzinnych przeżywa do drugiego pokolenia, ok. 13 proc. do trzeciego, a do kolejnego – już tylko 3 proc. Pamiętajmy jednak, że sukcesja to nie tylko pozostawienie 100 proc. udziału w firmie rodzinnej w ramach rodziny czy np. powołanej...