Przy zakupie i montażu instalacji z Niemiec VAT rozlicza nabywca

OBOWIĄZKI | Polska firma, która nabywa za granicą maszynę wraz z jej podłączeniem i uruchomieniem, musi rozpoznać obowiązek podatkowy w momencie przekazania każdej z zaliczek na poczet dostawy. Powstanie on także z chwilą wydania towaru.

Kupiłam system wygarniacza silosowego z Niemiec wraz z montażem i uruchomieniem za 100 tys. euro. Uznałam, że nie jest to nabycie wewnątrzwspólnotowe, tylko zakup wraz z montażem, i że nie muszę tego zgłaszać na VAT-UE, tylko w samej deklaracji VAT-7. Raty płatności określone w umowie wyglądają w następujący sposób:

- 10-proc. zaliczka po podpisaniu umowy – 29 kwietnia 2014 r.,

- FZ (faktura zaliczkowa) 10 proc. – po przekazaniu wytycznych do dokumentacji projektowej i technicznej maszyny – 18 maja 2014 r.,

- FV1 10 proc. – po przekazaniu kompletnej dokumentacji projektowej i technicznej maszyny – 4 czerwca 2014 r.,

- FV2 50 proc. – po zakończeniu dostawy i montażu maszyny – 20 sierpnia 2014 r.,

- FV3 20 proc. – próbne uruchomienie, optymalizacja, protokół końcowy – 1 września 2014 r.

Terminy płatności wynoszą 30 dni. Mam wątpliwość, kiedy powstanie obowiązek podatkowy dostawy z montażem i uruchomieniem: czy 1 września 2014 r. (w momencie zakończenia usługi), czy w momencie wystawienia faktur zgodnie z harmonogramem? Jaki kurs euro należy zastosować? Jaki wpływ na moment powstania obowiązku podatkowego będzie miała zapłata? – pyta czytelniczka.

Transakcję zakupu towaru wraz z montażem i uruchomieniem należy zakwalifikować jako dostawę towarów, dla której podatnikiem jest nabywca. Tym samym nie można jej uznać za...