Dofinansowanie wakacji bez zaliczki, ale tylko z właściwymi dokumentami

Firma może zastosować zwolnienie dla dopłat do wypoczynku dzieci pracowników, jeżeli z faktury wystawionej przez organizatora wynika m.in. kto i w jakim okresie korzystał z imprezy, jaka była jej forma oraz ile kosztował wyjazd.

Ustawa o PIT nie zawiera szczególnych regulacji dotyczących dokumentowania poniesionych wydatków dla potrzeb zastosowania zwolnienia z PIT dla dofinansowania do wypoczynku dzieci (uprawnienie z art. 21 ust. 1 pkt 78 ustawy o PIT). Ma tu więc zastosowanie ogólna reguła zawarta w art. 180 § 1 ordynacji podatkowej, która mówi, że jako dowód należy dopuścić wszystko, co może przyczynić się do wyjaśnienia sprawy, a nie jest sprzeczne z prawem.

Organy podatkowe przyjmują, że do zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 78 ustawy o PIT niezbędne jest posiadanie dokumentu (faktury VAT, rachunku, dowodu wpłaty KP, przelewu bankowego), z którego będą wynikały co najmniej:

- nazwa i adres podmiotu prowadzącego działalność w zakresie organizacji wypoczynku, na rzecz którego wpłata została uiszczona,

- tytuł zapłaty (tj. zapłata za wczasy, kolonie, obóz lub zimowisko),

- imię i nazwisko dziecka korzystającego z zorganizowanej formy wypoczynku,

- imię i nazwisko osoby dokonującej zapłaty,

- kwota i data zapłaty

(interpretacja Izby Skarbowej w Łodzi z 17 stycznia 2014 r., IPTPB1/ 415-652/13-4/AG; interpretacja ministra finansów z 4 grudnia 2013 r., DD3/033/272/MCA/13/RD-125985/13).

Uwaga! Gdy faktury nie zawierają danych osób...