Księgowy też może mieć obowiązek raportowania

Krąg zobowiązanych do zgłaszania schematów podatkowych jest rozbudowany. Oprócz doradców podatkowych lub prawnych, w szczególnych sytuacjach mogą to być także np. dyrektorzy finansowi, jako spełniający definicję podmiotu wspomagającego.

Obowiązek raportowania schematów podatkowych to nowa rzeczywistość dla wszystkich podatników, z którą przyszło nam się mierzyć od stycznia 2019 r. W pierwszym tekście z cyklu na ten temat pisaliśmy o tym, jakie operacje mogą podlegać raportowaniu („Jak identyfikować schemat podatkowy", Rzeczpospolita z 13 lutego 2019 r.) Dziś wskażemy podmioty, na których ciąży ten obowiązek.

Początkowo wydawało się, że obowiązkiem raportowania zostaną objęte tylko podmioty, które profesjonalnie świadczą usługi doradztwa podatkowego lub prawnego. Przepisy znacznie szerzej określiły krąg podmiotów zobowiązanych do raportowania wskazując, że obowiązek ten dotyczy promotorów, korzystających oraz wspomagających. W związku z powyższym, pojawiają się podstawowe pytania.

∑ Kim są promotorzy, korzystający i wspomagający? Jak podatnik ma ocenić swoją rolę, a tym samym zakres obowiązków?

Kluczowe będzie tu określenie, jakie funkcje pełni podatnik w danym uzgodnieniu.

Jeżeli podejmowane przez nas działania polegają na opracowaniu, oferowaniu, udostępnianiu, wdrażaniu lub zarządzaniu wdrażaniem uzgodnienia – będziemy występować w roli promotora.

Korzystającym będzie podmiot, któremu dane uzgodnienie jest udostępniane, u którego uzgodnienie jest wdrażane, który jest przygotowany do wdrożenia uzgodnienia lub który dokonał...