Jak potwierdzić wywóz towarów poza UE

Nawet jeśli na zgłoszeniu celnym wskazano niewłaściwą wartość towaru ze względu błędnie wpisaną walutę, dokument ten potwierdza wywóz towaru poza terytorium UE. Daje więc podatnikowi prawo do zastosowania zerowej stawki VAT.

∑Nasza spółka eksportuje towary do Wielkiej Brytanii. W maju dwukrotnie sprzedaliśmy towar klientowi. Transakcje były udokumentowane dwoma różnymi fakturami. W jednej z faktur waluta była określona w funtach, w drugiej zaś w dolarach amerykańskich. Niestety błędnie wypełniono dokumenty celne. W odprawie zsumowano wartość funtów i dolarów i podano łącznie błędną kwotę w dolarach (bez przeliczeń, bo osoba wypełniająca dokumenty omyłkowo uznała, że obie faktury są w dolarach). Po dostrzeżeniu błędu poprosiliśmy agencję celną o korektę dokumentów celnych w obszarze waluty. Agencja dokonując korekty niestety pomyliła się w matematycznych wartościach, na jakie opiewały faktury. Spółka – nie wiedząc o kolejnej pomyłce – wykazała w rozliczeniu za maj (w pliku JPK_V7M) eksport z preferencyjną zerową stawką VAT. Obecnie otrzymaliśmy decyzję od organu celnego, w której z odprawy w ogóle wyłączono fakturę opiewającą w funtach, a poprawiono dane matematyczne faktury określonej w dolarach amerykańskich. Względem faktury określonej w funtach organ celny nakazał dokonanie tzw. odprawy retrospektywnej.

Jak mamy postąpić w takim przypadku w zakresie wykazanego uprzednio eksportu ze stawką zero proc. (odnośnie do faktury określonej w funtach). Czy mamy opodatkować tę transakcję 23-proc. stawką VAT? Jeżeli tak, to za jaki okres? – pyta czytelniczka.

Z przedstawionych...