Czynności reorganizacyjne muszą mieć uzasadnienie biznesowe

Fiskus i sądy administracyjne oczekują spójnego, konkretnego i możliwego do zweryfikowania uzasadnienia, obrazującego realne cele gospodarcze i spodziewane pozapodatkowe korzyści danej reorganizacji.

Efekt synergii, optymalizacja kosztów administracyjnych czy uproszczenie struktury grupy kapitałowej to argumenty, które od lat leżą u podstaw przeprowadzenia reorganizacji biznesowych. W praktyce jednak fiskus coraz częściej uznaje te czynniki za niewystarczające do spełnienia warunków zachowania neutralności podatkowej podejmowanych działań. Organy podatkowe oraz sądy administracyjne wyraźnie podnoszą poprzeczkę, oczekując nie tylko ogólnych deklaracji i wskazania kierunkowych zmian, lecz także spójnego, konkretnego i możliwego do zweryfikowania uzasadnienia, obrazującego realne cele gospodarcze i spodziewane pozapodatkowe korzyści danej reorganizacji. W tym kontekście uzasadnienie biznesowe przestaje być formalnym załącznikiem do dokumentacji, a staje się jednym z kluczowych elementów bezpieczeństwa podatkowego transakcji.

Dlaczego to jest istotne

Reorganizacje w grupach kapitałowych stanowią naturalny i nieodłączny element prowadzenia nowoczesnego biznesu. W dynamicznym otoczeniu rynkowym zmiany struktury właścicielskiej, konsolidacje, przekształcenia czy przenoszenie funkcji między spółkami w grupie są często kluczowe dla poprawy efektywności, osiągnięcia synergii, optymalizacji kosztów, realizacji strategii rozwoju czy też dostosowania się do wymogów regulatorów...