Korzystny przepis nie działa wstecz

Fiskus może przywrócić termin na zgłoszenie rodzinnego spadku. Tak wynika z nowelizacji, która obowiązuje od 7 stycznia. Nie ma szans na pozytywną decyzję, jeśli termin upłynął przed tą datą.

Wystarczy jeden dzień zwłoki, żeby stracić zwolnienie z podatku. Taka surowa zasada obowiązuje przy zgłaszaniu rodzinnych spadków fiskusowi. Od 7 stycznia 2026 r. jest jednak szansa dla spóźnialskich. Tego dnia weszła bowiem nowelizacja dająca możliwość przywrócenia terminu na zgłoszenie.

Chodzi o zwolnienie z podatku przysługujące najbliższej rodzinie (m.in. małżonkom, dzieciom, wnukom, rodzicom, dziadkom, rodzeństwu). Jego warunki określa art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Wynika z niego, że jeśli wartość nabytych rzeczy przekracza 36 120 zł, trzeba zgłosić spadek bądź darowiznę w urzędzie skarbowym (na formularzu SD-Z2). Mamy na to sześć miesięcy. Liczy się je od dnia uprawomocnienia...