Umowa fundacji rodzinnej bez interpretacji

Umowa dożywocia zawarta przez fundację rodzinną z fundatorem to czynność objęta klauzulą przeciwko unikaniu opodatkowania, co uzasadnia odmowę wydania interpretacji indywidualnej.

Takie ostrzeżenie dla fundacji rodzinnych i ich założycieli płynie z jednego z wyroków Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego (WSA) we Wrocławiu.

Spór zaczął się od wniosku o interpretację indywidualną. Wystąpiła o nią fundacja rodzinna. Wyjaśniła, że planuje zawrzeć umowę dożywocia ze swoim fundatorem. Na jej podstawie będzie zobowiązana do jego dożywotniego utrzymania w zamian za przeniesienie własności nieruchomości. Fundacja podkreśliła, że przeniesienie własności będzie wynikać z umowy dożywocia uregulowanej w kodeksie cywilnym i nie będzie wkładem na pokrycie funduszu założycielskiego ani darowizną na jej rzecz. Z wniosku wynikało, że umowa dożywocia na mocy art. 908 § 3 kodeksu cywilnego zostanie rozszerzona również na osoby bliskie dożywotnikowi, które w określonych przypadkach...