Zwolnienie dla świadczeń dla emerytów i rencistów z nowym limitem

Od 1 stycznia 2018 r. bilety, talony i paczki świąteczne przekazywane emerytom i rencistom przez byłego pracodawcę są zwolnione z podatku dochodowego, jeśli ich wartość nie przekracza w ciągu roku kwoty 3000 zł.

Stosownie do art. 21 ust. 1 pkt 38 ustawy o PIT (w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2018 r.), wolne od podatku dochodowego są świadczenia otrzymywane przez emerytów lub rencistów w związku z łączącym ich uprzednio z zakładem pracy stosunkiem służbowym, stosunkiem pracy lub spółdzielczym stosunkiem pracy, w tym od związków zawodowych, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 3000 zł.

Warunki spełnione łącznie

Zmiana dotyczy jedynie podniesienia limitu zwolnienia z kwoty 2280 zł do kwoty 3000 zł. Zatem nadal, aby możliwe było zastosowanie ww. zwolnienia, muszą być spełnione łącznie następujące warunki:

∑ świadczenie ma być świadczeniem rzeczowym lub ekwiwalentem pieniężnym w zamian tych świadczeń,

∑ świadczenie ma otrzymać emeryt lub rencista,

∑ świadczenie to musi być przyznane ww. osobom w związku z istniejącym uprzednio stosunkiem służbowym, stosunkiem pracy lub spółdzielczym stosunkiem pracy, przy czym może być wypłacone przez związki zawodowe,

∑ wartość świadczenia lub kwota ekwiwalentu pieniężnego nie może przekroczyć w roku podatkowym wysokości 3000 zł (do 31 grudnia 2017 r. – do kwoty 2280 zł).

W dalszym ciągu dla zastosowania tego zwolnienia nie ma znaczenia źródło sfinansowania przekazanych świadczeń. Mogą to być, ale nie muszą, środki pochodzące ze środków...