Kilka wypłat w miesiącu komplikuje stosowanie ulgi dla klasy średniej

Jeśli pracownik poza wynagrodzeniem zasadniczym otrzyma premię, nagrodę czy dodatkowe wynagrodzenie roczne, zaliczkę na podatek za ten miesiąc trzeba przeliczyć uwzględniając wszystkie wypłaty.

Ulga dla klasy średniej to pojęcie ściśle związane z Polskim Ładem. Wprowadzono ją w celu ograniczenia negatywnego wpływu zniesienia odliczalności składki zdrowotnej od podatku. Mimo że ta ulga funkcjonuje już prawie trzy miesiące, wciąż powstają praktyczne pytania co do jej stosowania przy kalkulacji zaliczek na PIT.

Przy liczeniu zaliczki z etatu lub biznesu

Zgodnie z obowiązującymi przepisami z ulgi mogą skorzystać wyłącznie pracownicy i przedsiębiorcy opodatkowani skalą podatkową, o ile ich przychody (bądź dochody w przypadku przedsiębiorców) mieszczą się w określonym przedziale. Zleceniobiorcy, wykonawcy umów o dzieło, emeryci, renciści, przedsiębiorcy rozliczający się liniowo lub ryczałtem nie są uprawnieni do korzystania z tej ulgi.

W odniesieniu do zaliczek od wynagrodzeń pracowniczych płatnik oblicza ulgę dla klasy średniej, gdy kwota przychodów ze stosunku pracy mieści się w przedziale od 5701 zł do 11 141 zł miesięcznie, a pracownik nie złożył wniosku o niestosowanie ulgi. Ulgę oblicza się wówczas w oparciu o następujące wzory:

∑ (miesięczny przychód x 6,68 proc. – 380,50 zł) :...