Koszty transakcyjne można uwzględnić w obu źródłach przychodu CIT

Koszty transakcyjne mogą być rozliczone w źródle przychodu, jakim są zyski kapitałowe oraz przychody z pozostałej działalności, zgodnie z kluczem alokacyjnym.

Tak uznał dyrektor Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 30 kwietnia 2025 r. (0111-KDIB1-2.4010.209.2021.11.AW).

Spółka jest polskim rezydentem podatkowym, zajmuje się produkcją i dystrybucją towarów. W ramach strategii rozwoju spółka dokonuje akwizycji udziałów (akcji) w podmiotach z tego samego sektora gospodarki, ponosząc różnego rodzaju wydatki transakcyjne. Chodzi m.in. o wydatki na:

∑ nabycie usług doradczych i prawnych (w tym badania due diligence oraz przygotowania umowy nabycia),

∑ finansowanie (odsetki, prowizje, różnice kursowe),

∑ nabycie polisy ubezpieczającej ryzyka podatkowe.

We wniosku o interpretację spółka zadała dwa pytania.

1. Czy wydatki transakcyjne powinny stanowić pośrednie koszty uzyskania przychodu, alokowane do źródła zysków kapitałowych i źródła zysków z działalności operacyjnej, zgodnie z kluczem przychodowym?

2.

7

Czy koszty ubezpieczenia powinny być rozliczone proporcjonalnie do okresu, którego dotyczą?

Spółka...