Jak inwestować środki przez fundację rodzinną i nie zapłacić podatku

Przepisy zawierają katalog rodzajów działalności, jakie może podjąć fundacja rodzinna, aby korzystać ze zwolnienia z CIT. Trzeba jednak pamiętać, że regulacje te mogą pozostawiać pewne wątpliwości i że diabeł tkwi w szczegółach.

Jednym z głównych celów fundacji rodzinnej, wyrażonym również w ustawie o fundacji rodzinnej jest zarządzanie mieniem zarówno wniesionym do niej, jak i pozyskanym w czasie jej funkcjonowania. Na etapie tworzenie tej nowatorskiej na gruncie polskim, a funkcjonującej od dekad w takich krajach jak Austria, Niemcy czy Lichtenstain instytucji, umożliwiającej budowanie i rozwijanie międzypokoleniowych przedsiębiorstw rodzinnych, rozważano różne aktywności gospodarcze mające za cel pomnażanie majątku. Finalnie w art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej został zawarty zamknięty katalog przejawów działalności, jakie może podjąć fundacja rodzinna, tak aby nie tylko spełniać założenia ustawowe, ale również korzystać z preferencji podatkowej w postaci zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych.

W niniejszym artykule przedstawione zostaną różne mechanizmy polegające na inwestowaniu środków pieniężnych, którymi dysponuje fundacja rodzinna. Poprzez rozsądne inwestowanie w różne instrumenty finansowe można bowiem nie tylko ochronić zgromadzone nadwyżki finansowe przed np. coroczną inflacją, która realnie pomniejsza ich wartość, ale także powiększyć majątek fundacji. Przede wszystkim zyski wygenerowane poprzez nabywanie i zbywanie papierów wartościowych, instrumentów pochodnych (art. 5 ust. 1 pkt 4 ustawy o fundacji...