Giełda, podatki i naprawienie szkody

KONRAD ZACHARZEWSKI Tylko autorowi informacji PIT-8C można przypisać skutki nieprawidłowego jej sporządzenia. Inwestorowi nie przysługują środki prawne w celu kwestionowania sposobu obliczenia kosztów uzyskania przychodów za pomocą metody FIFO – pisze ekspert.

Sprawy na styku prawa rynku kapitałowego, podatkowego oraz prawa odszkodowawczego wzbudzają żywe zainteresowanie. Zbliża się termin rozliczenia podatku z dochodu osiągniętego z odpłatnego zbycia papierów wartościowych. Dlatego warto zwrócić uwagę na jeden z aspektów działalności firm inwestycyjnych, który może być źródłem obowiązku naprawienia szkody.

Firmy inwestycyjne przy wykonywaniu zobowiązania mogą uchybić na różne sposoby, dopuszczając się m.in. defraudacji składników majątku klienta, wykonania zobowiązania wbrew treści jego dyspozycji (zlecenia), udzielenia złej porady (wbrew preferencjom klienta ustalonych w ramach KYC) czy też nieprawidłowego wykonania zarządu powierzonym majątkiem w ramach asset management.

Na tym tle sprawy związane z nieprawidłowościami przy wystawianiu przez firmy inwestycyjne informacji podatkowej PIT-8C ma charakter ledwo zauważalny. Nie dostrzega się na razie wyraźnych konturów oraz konsekwencji tak wyprofilowanych stanów faktycznych.

Firmy inwestycyjne mają obowiązek wystawienia informacji PIT-8C. Na podstawie otrzymanej informacji podatnik (inwestor) rozlicza się z podatku. Osnowa dokumentu PIT-8C zawiera informacje o przychodach, kosztach oraz dochodach (stratach) uzyskanych w okresie roku podatkowego m.in. z tytułu odpłatnego zbycia papierów wartościowych. Nieprawidłowa – z różnych względów...