Nieodzyskane należności od duńskiego kontrahenta w kosztach

W Danii sąd upadłościowy nie wydaje postanowienia o zakończeniu postępowania. Mimo to polski dostawca może odliczyć wierzytelności nieuregulowane przez podlegającego tamtejszej jurysdykcji odbiorcę.

W interpretacji indywidualnej z  13 marca 2018 r. (0111-KDIB1-2.4010.464.2017.2.MM) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził stanowisko wnios kodawcy.

Spółka w prowadzonej działalności gospodarczej nawiązuje m.in. współpracę z kontrahentami zagranicznymi, którym wystawia faktury sprzedażowe. We wniosku o interpretację spółka pytała o wierzytelności od jej duńskiego kontrahenta, które zostały udokumentowane fakturami wystawionymi w 2011 r. Kwoty z faktur zostały zaliczone przez spółkę do przychodów podatkowych.

Odpis aktualizujący

W 2012 r. wobec kontrahenta spółki zostało wszczęte postępowanie upadłościowe, w którym spółka zgłosiła swoją wierzytelność z tytułu niezapłaconych faktur. W związku z toczącym się postępowaniem wnioskodawca utworzył odpis aktualizujący z tytułu uprawdopodobnienia nieściągalności należności oraz zakwalifikował go jako koszt podatkowy. Ze względu na brak efektów postępowania, spółka odwróciła odpis i ponownie rozpoznała przychód podatkowy....