Spóźniona rejestracja nie wyklucza zastosowania zerowej stawki VAT

UPRAWNIENIA | Dla rozpoznania danej czynności jako WDT i skorzystania z preferencji istotne jest, aby posiadane przez podatnika dokumenty potwierdzały, że towar został wywieziony z Polski i faktycznie dostarczony do innego państwa UE.

- Spółka (podatnik VAT czynny i podatnik VAT UE) sprzedała towary niemieckiemu kontrahentowi. W wyniku dostawy towary zostały faktycznie wywiezione z Polski do Niemiec. Towary (samochodem ciężarowym) przewiozła firma transportowa na zlecenie spółki. Spółka posiada dokumenty (listy przewozowe) potwierdzające odbiór towarów przez niemieckiego kontrahenta na terytorium Niemiec (przed upływem do złożenia deklaracji VAT-7 za miesiąc, w którym miała miejsce dostawa tych towarów). Po czasie okazało się, że odbiorca towarów z Niemiec nie jest zarejestrowany na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych (jest jednak podatnikiem podatku od wartości dodanej i był zobowiązany do zarejestrowania się w Niemczech dla rozliczenia wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów). Kontrahent zarejestrował się na potrzeby VAT UE w Niemczech kilka tygodni później. Czy spółka do dostawy towarów dla tego niemieckiego kontrahenta prawidłowo zastosowała stawkę VAT w wysokości zero proc.? - pyta czytelniczka.

Opodatkowaniu VAT podlega m.in. wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (zob. art. 5 ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT). Przez wewnątrzwspólnotową dostawę towarów (WDT) – rozumie się przede wszystkim wywóz towarów z terytorium kraju w wykonaniu czynności określonych w art. 7 ustawy o VAT na terytorium państwa członkowskiego inne niż...