Jak rozliczyć ulgę na innowacyjnych pracowników?

Korzystanie z ulgi IP wiąże się z dodatkowymi obowiązkami działu kadrowo-płacowego. Konieczna jest właściwa rejestracja czasu pracy innowacyjnych pracowników, odpowiednie obliczenie wpłaty podatku i sporządzenie rocznej deklaracji PIT-4R z uwzględnieniem ulgi.

Ulga na innowacyjnych pracowników (dalej: ulga IP) została wdrożona 1 stycznia 2022 r. z prawem do jej zastosowania od 2023 r. Mogą z niej skorzystać podatnicy, którzy:

∑ uzyskali przychody inne niż z zysków kapitałowych oraz prowadzą działalność badawczo-rozwojową,

oraz

∑ ponieśli za rok podatkowy stratę albo osiągnęli dochody niższe od kwoty przysługującego im w roku podatkowym odliczenia w ramach ulgi B+R.

Ulga IP jest zatem rozszerzeniem funkcjonującej od 2016 r. ulgi B+R. Umożliwia ona rozliczenie nadwyżki kosztów kwalifikowanych, powstałych w wyniku korzystania z ulgi badawczo-rozwojowej (ulga B+R – art. 18d ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych; tekst jedn. DzU z 2023 r., poz. 2805 ze zm.; dalej ustawa o CIT) poprzez dokonywanie comiesięcznego pomniejszania wpłat zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT).

Podatnicy, którzy posiadają nierozliczoną ulgę B+R, mogą ją odliczyć od zaliczek PIT pobieranych od przychodów osób fizycznych z tytułu: stosunku pracy, wykonywania usług na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło, honorariów z tytułu praw autorskich.

Mimo że ta ulga jest ściśle powiązana z księgowym rozliczeniem podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), znajduje również bezpośrednie przełożenie na dodatkowe prace po stronie działu...