Spółka pod fundacją rodzinną – kto jest beneficjentem rzeczywistym?

Gdy fundacja rodzinna przejmuje udziały lub akcje spółki, zarząd musi zweryfikować beneficjentów rzeczywistych i aktualność danych w CRBR. Kluczowe jest ustalenie, kto faktycznie sprawuje kontrolę.

22 maja mijają trzy lata od wejścia w życie ustawy z 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej. Instytucja ta nadal cieszy się dużym zainteresowaniem wśród polskich przedsiębiorców. Przez ostatnie trzy lata przeprowadzono wiele reorganizacji sukcesyjnych z udziałem utworzonych fundacji rodzinnych. Można by oczekiwać, że po takim czasie obowiązywania przepisów kwestie związane ze zgłoszeniem do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych (CRBR) spółek, których udziały lub akcje nabyła (bezpośrednio lub pośrednio) fundacja rodzinna, zostały rozstrzygnięte. Okazuje się jednak, że wśród banków, leasingodawców, ubezpieczycieli i innych instytucji finansowych kwestia ta budzi nadal wątpliwości. Spółki nadal otrzymują od nich zapytania o wyjaśnienie zidentyfikowanych „rozbieżności”, najczęściej dotyczących niewskazania w CRBR wszystkich beneficjentów fundacji rodzinnej.

1. Co powinien zrobić zarząd spółki, gdy jej udziały lub akcje nabyła (bezpośrednio lub pośrednio) fundacja rodzinna?

Reorganizacje sukcesyjne z udziałem fundacji rodzinnych polegają najczęściej na wniesieniu przez fundatora do fundacji rodzinnej mienia w postaci należących do niego udziałów w spółce z o.o. lub akcji. Odbywa się to w drodze umowy darowizny pomiędzy fundatorem a fundacją rodzinną. Fundacje rodzinne mogą także obejmować udziały...