Fundacje rodzinne od stycznia na nowych warunkach podatkowych

Większy zakres zwolnień, ale też szereg obostrzeń w działalności – tak wygląda nowa propozycja opodatkowania fundacji rodzinnych. Czy prezydent znów znajdzie powód, by zawetować ustawę?

Ministerstwo Finansów przygotowało projekt nowelizacji ustaw o PIT i CIT, dotyczący fundacji rodzinnych. Głównym powodem zmian jest – jak zaznaczono w uzasadnieniu – potrzeba walki z nadużywaniem fundacyjnych ułatwień podatkowych. Projektodawcy zauważyli, że niektóre fundacje są używane raczej „w celu uzyskania preferencyjnego traktowania podatkowego”, niż do sukcesji firm rodzinnych. I choć w uzasadnieniu podano statystyki wykorzystywania ulg podatkowych przez fundacje, to nie wskazano, ile spośród 3,5 tys. działających fundacji nadużywa przewidzianych dla nich preferencji.

Zaostrzenie wielu rygorów, rozszerzenie jednej ulgi

Projekt przewiduje obostrzenia podatkowe znane już z poprzedniej wersji, zawetowanej w ub.r. przez prezydenta Karola Nawrockiego. Otóż zwolnienie z CIT działalności fundacji nie będzie stosowane, gdy zainwestuje ona w zagraniczne spółki kontrolowane albo podmioty, które w kraju swojej siedziby nie są opodatkowane. Fundacje obejmie też tzw. exit tax , czyli podatek od dochodu z niezrealizowanych zysków.

Zyski realizowane, acz ukryte, też będą opodatkowane – chodzi tu o pożyczki udzielane fundatorowi oraz podmiotom powiązanym z beneficjentem, fundatorem lub fundacją rodzinną. Dziś za takie ukryte zyski ustawa uważa tylko...