Rozliczenia między podmiotami powiązanymi pod lupą fiskusa

W ramach nowych obowiązków w zakresie cen transferowych podatnicy będą zobowiązani do przedstawienia w formularzu CIT-TP szczegółowych informacji dotyczących transakcji realizowanych z podmiotami powiązanymi.

Podmiotami zobowiązanymi do złożenia formularza CIT-TP dla osób prawnych (lub analogicznie PIT-TP dla osób fizycznych) wraz z deklaracją podatkową PIT lub CIT są podatnicy, którzy w danym roku podatkowym osiągną przychody lub koszty przekraczające 10 mln euro (w rozumieniu przepisów o rachunkowości).

Finalne wersje rozporządzeń ministra rozwoju i finansów w sprawie określenia wzoru uproszczonego sprawozdania w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych i fizycznych zostały opublikowane 22 czerwca 2017 r. Pomimo uwzględnienia w nich wielu uwag podatników zgłoszonych podczas konsultacji społecznych, wypełnienie formularza nadal będzie wymagało szczegółowej analizy działalności i relacji podatnika z podmiotami powiązanymi.

Jedną z sekcji, którą podatnicy są zobowiązani wypełnić w ramach CIT-TP, jest sekcja F obejmująca szczegółowe dane dotyczące transakcji i innych zdarzeń realizowanych przez podatnika z podmiotami powiązanymi. Sekcja ta będzie narzędziem pozwalającym administracji podatkowej na efektywną identyfikację i ocenę ryzyka zaniżenia dochodów w poszczególnych rodzajach transakcji lub innych zdarzeń pomiędzy takimi podmiotami.

Sekcja F...

Zawarte w sekcji F formularza pytania (ponad 100), na które podatnik zobowiązany jest odpowiedzieć, dotyczą przede wszystkim dwóch pojęć...