Dochód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych

Czerwiec i lipiec to czas, kiedy inwestorzy mogą spodziewać się realnych przysporzeń, związanych z trafnie podjętą decyzją inwestycyjną, tj. ulokowaniem kapitału w jednostce osiągającej zyski.

Ukoronowaniem prac w sprawozdawczości finansowej za rok obrotowy jest zatwierdzenie sprawozdania finansowego przez właściwy dla danej jednostki organ. W przypadku zbieżności roku obrotowego z kalendarzowym (co jest powszechne w większości polskich przedsiębiorstw) powinno to nastąpić nie później niż do końca czerwca roku następującego po roku zamykanym. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego umożliwia dokonanie podziału/pokrycia wyniku finansowego (dodatkowo w jednostkach zobowiązanych powinno to być poprzedzone uzyskaniem opinii biegłego rewidenta – por. art. 53 ust. 3 i 64 ust. 1 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości – DzU z 2019 r., poz. 351).

Uprawnieni do otrzymania dywidendy

Otrzymanie dywidendy może mieć formę rzeczową albo pieniężną, które dodatkowo poprzedzone być może wcześniej dokonaną zaliczką na poczet tego rozrachunku. Do otrzymania dywidendy za dany rok obrotowy uprawnieni są akcjonariusze (wspólnicy), którym w dniu podjęcia uchwały o podziale zysku przysługiwały akcje (lub udziały). Odpowiednio skonstruowane zapisy umowy lub statutu spółki mogą dodatkowo upoważnić organ podejmujący decyzję o rozdysponowaniu wyniku spółki (tj. walne zgromadzenie – zgromadzenie wspólników) do określenia tzw. dnia dywidendy, według którego ustala się listę akcjonariuszy (wspólników) uprawnionych do jej...