Fundacje rodzinne po dwóch latach. Praktyka podatkowa i zapowiedzi zmian

Minęły dwa lata od wejścia w życie ustawy o fundacji rodzinnej. Choć miała ona ułatwić sukcesję i dać podatkową stabilność, praktyka pokazuje liczne rozbieżności interpretacyjne, a zapowiadane zmiany budzą niepokój wśród przedsiębiorców.

Dwa lata temu, tj. 22 maja 2023 roku, weszły w życie przepisy ustawy o fundacji rodzinnej. Regulacja ta była długo wyczekiwana przez właścicieli firm rodzinnych, których celem było zabezpieczenie oraz sukcesja posiadanego majątku. Do momentu wprowadzenia instytucji fundacji rodzinnej do polskiego porządku prawnego mieli oni wybór pomiędzy rozwiązaniami zagranicznymi w postaci fundacji prywatnych lub krajowymi w formie funduszy inwestycyjnych czy spółek holdingowych. Wskazane rozwiązania związane były przeniesieniem majątku za granicę i skutkowały ryzykiem podatkowym lub nie zapewniały skutecznej sukcesji przedsiębiorstwa.

Wskazane dwa lata stanowiły okres intensywnej pracy Sądu Okręgowego w Piotrkowie Trybunalskim, do którego wpłynęło kilka tysięcy wniosków o założenie fundacji rodzinnej oraz dyrektora KIS, który wydał prawie 500 interpretacji indywidualnych. W zakresie prawa podatkowego założeniem Ministerstwa Finansów było jak najmniejsze ich skomplikowanie. Praktyka stosowania przepisów podatkowym w tym zakresie skutkowała rozbieżnościami w ocenie skutków podatkowych poszczególnych czynności pomiędzy podatnikami a organami skarbowymi.

Dodatkowo wśród przedsiębiorców pojawiły się wątpliwości, na ile system opodatkowania fundacji rodzinnej jest stabilny, gdyż w wykazie prac legislacyjnych i programowych RM zostały zapowiedziane zmiany w...