Fundacje rodzinne: ostatni dzwonek na złożenie sprawozdania finansowego

Ostateczny termin na zatwierdzenie sprawozdania dla większości fundacji rodzinnych mija 30 czerwca. Niezgłoszenie sprawozdania finansowego w terminie może skutkować dolegliwymi konsekwencjami.

Choć ustawa o fundacji rodzinnej obowiązuje od 22 maja 2023 roku, dla wielu fundacji rodzinnych bieżący rok jest pierwszym, w którym są one zobowiązane do zatwierdzenia sprawozdania finansowego oraz złożenia dokumentów do sądu. Warto dopełnić ją w sposób prawidłowy. W artykule tłumaczymy, które fundacje są zobligowane do zatwierdzenia i złożenia dokumentów finansowych, jak powinny to zrobić oraz opisujemy konsekwencje, jakie mogą ponieść podmioty zaniedbujące ten obowiązek.

1. Kogo dotyczy obowiązek zatwierdzenia sprawozdania finansowego?

Zgodnie z ustawą o rachunkowości, osoba prawna – a zatem również fundacja rodzinna – ma obowiązek sporządzania sprawozdania finansowego za dany rok obrotowy. Dotyczy to zarówno fundacji założonych w 2023 r., które składały już w zeszłym roku sprawozdanie finansowe, tych które wydłużyły swój pierwszy rok obrotowy do końca 2024 roku, jak i fundacji rodzinnych założonych w 2024 roku, którym pierwszy rok obrotowy kończył się wraz z jego upływem.

Sprawozdanie to powinno w ciągu 6 miesięcy od zakończenia roku obrotowego zostać zatwierdzone przez zgromadzenie beneficjentów. W praktyce oznacza to, że każda fundacja rodzinna, której rok obrotowy zakończył się 31 grudnia 2024 roku, powinna najpóźniej do końca czerwca 2025 roku przeprowadzić zgromadzenie beneficjentów, na którym...