Usługi niematerialne pod lupą fiskusa

Niematerialny charakter usług takich jak doradztwo czy marketing sprawia, że istnieje ryzyko zakwestionowania przez organy podatkowe wydatków poniesionych na ich zakup. Co zatem trzeba udowodnić, aby uniknąć doszacowania?

Usługi niematerialne, takie jak doradztwo, marketing czy zarządzanie od lat znajdują się w centrum zainteresowania organów podatkowych. Ich niematerialny charakter sprawia, że trudno jednoznacznie potwierdzić ich wykonanie, co stwarza ryzyko zakwestionowania wydatków poniesionych w związku z ich zakupem jako kosztów podatkowych. W niniejszym artykule przedstawiamy, jakie dowody są niezbędne, aby skutecznie obronić się przed zakwestionowaniem kosztów usług niematerialnych przez fiskusa.

Usługi niematerialne, czyli jakie

Usługi niematerialne stanowią istotny element działalności wielu przedsiębiorstw, szczególnie tych funkcjonujących w ramach grup kapitałowych, struktur holdingowych czy intensywnie korzystających z tzw. outsourcingu. Obejmują one świadczenia, które nie mają fizycznej, namacalnej postaci, a ich rezultaty są trudne do zaobserwowania bezpośrednio – w odróżnieniu od dostaw towarów czy usług materialnych.

Do najczęściej występujących usług niematerialnych zalicza się m.in. doradztwo (prawne, podatkowe, finansowe, technologiczne), usługi marketingowe (w tym promocję, pozycjonowanie, PR), usługi w zakresie zarządzania i kontroli (często realizowane przez spółki matki lub regionalne centra usług wspólnych), licencje i opłaty za korzystanie z know-how, badania rynku oraz kompleksowe wsparcie prawne i administracyjne....