Zagraniczne udziały od fundatora nie przekreślają preferencji

Z przepisów nie wynika, że dla skorzystania z preferencji podatkowej fundacja rodzinna musi przystępować do spółek i uczestniczyć jedynie w takich, które są podatnikami CIT. Zatem fiskus bezpodstawnie ogranicza zwolnienie.

Tak wynika z jednego z najnowszych wyroków Naczelnego Sądu Administracyjnego (NSA) dotyczących zasad opodatkowania tzw. fundacji rodzinnych.

Sprawa zaczęła się od wniosku o interpretację. Wnioskodawca wyjaśnił, że zamierza zostać fundatorem oraz beneficjentem założonej przez siebie fundacji rodzinnej. Tłumaczył, że obecnie jest wspólnikiem o ograniczonej odpowiedzialności w trzech spółkach osobowych prawa Kajmanów oraz w spółce osobowej prawa luksemburskiego. I mienie w postaci praw udziałowych w tych zagranicznych spółkach zamierza wnieść do planowanej fundacji.

Przyszły fundator podkreślił, że jako wspólnik spółek kajmańskich i luksemburskiej, otrzymuje z nich środki (dystrybucje) i bonusy. Ponieważ owe prawa i obowiązki w spółkach zostaną w przyszłości wniesione do fundacji,...